ANALISIS LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN RASIO LIKUIDITAS, PROFITABILITAS, DAN SOLVABILITAS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA TBK. PERIODE 2014-2019
Abstract
This study aims to determine the causes of decreasing and increasing movements in Liquidity Ratios (Quick Ratio, Banking Ratio, and Loan to Deposit Ratio), Profitability Ratios (Net Profit Margin, Return On Assets, and Return On Equity Capital), and Solvency Ratios ( Primary Ratio and Capital Adequacy Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. during the 2014-2019 period. This research is a quantitative descriptive analysis research. The data used are secondary data in the form of annual financial reports obtained from the official website of PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk.
The results of this study indicate that the Liquidity Ratio seen from the Quick Ratio has decreased due to the decline in cash assets, the Banking Ratio has decreased because the total deposits held by the Bank are small, the Loan to Deposit Ratio has also decreased due to the decrease in total loans distributed by the Bank, the Profitability Ratio is seen from Net Profit Margin has decreased due to an increase and decrease in Bank revenue, Return on Assets has decreased due to decreased profit before tax and total assets, Return On Equity Capital has also decreased due to decreased net income, and the Solvency Ratio seen from the Primary Ratio has experienced increase because total assets are greater than equity, and the Capital Adequacy Ratio has increased due to an increase in securities.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penyebab dari pergerakan penurunan dan kenaikan pada Rasio Likuiditas (Quick Ratio, Banking Ratio, dan Loan to Deposit Ratio), Ratio Profitabilitas (Net Profit Margin, Return On Assets, dan Return On Equity Capital), dan Rasio Solvabilitas (Primary Ratio dan Capital Adequacy Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. selama periode 2014-2019. Penelitian ini merupakan penelitian Analisis Deskriptif Kuantitatif. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan yang diperoleh dari situs resmi PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Rasio Likuiditas dilihat dari Quick Ratio mengalami penurunan karena menurunnya cash asset, BankingRatio mengalami penurunan karena total deposit yang dimiliki Bank sedikit, Loan to Deposit Ratio juga mengalami penurunan karena menurunnya total loans yang disalurkan oleh Bank, Rasio Profitabilitas dilihat dari Net Profit Margin mengalami penurunan karena adanya kenaikan dan penurunan pada pendapatan Bank, Return On Assets mengalami penurunan karena menurunnya laba sebelum pajak dan total aktiva, Return On Equity Capital juga mengalami penurunan karena menurunnya laba bersih yang dihasilkan, dan Rasio Solvabilitas dilihat dari Primary Ratio mengalami kenaikan karena total aktiva lebih besar daripada equity, dan Capital Adequacy Ratio mengalami kenaikan karena adanya peningkatan pada securities.
References
Aini, N.(2017, Desember 12). Republika. Retrieved Juni 23, 2020, from www.republika.co.id:https://republika.co.id/berita/ekonomi/keuangan/17/12/12/p0uapf382-lps-tiga-faktor-penyebab-profitabilitas-bank-sulit-naik
Albahi, M.(2015). Analisis Rasio Likuiditas, Rasio Rentabilitas, Rasio Solvabilitas pada Kinerja Keuangan PT. Bank SUMUT Cabang Pirngadi Medan Tahun 2013-2014. Jurnal Ilmiah “DUNIA ILMU”, Volume 1, No.2 April 2015., 1-21.
Anwar, M.,(2019). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan Perusahaan (pp. 172-177). Jakarta: KENCANA (Divisi dari Prenada Media).
Annual Report PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk., Tahun 2014-2019.
Badarulia, N. A.(2017). Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Efisiensi pada PT. Bank Syariah Mandiri. Tugas Akhir. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang., 1-78.
Bank Indonesia.(2010, 02 08). Retrieved Juli 02, 2020, from www.bi.go.id: https://www.bi.go.id/id/peraturan/moneter/Pages/se_100208.aspx#:~:text=c.%20Transaksi%20Surat%20Berharga%20secara,dan%20jangka%20waktu%20yang%20disepakati.
Bank Indonesia.(2015, Mei 13). Retrieved Juli 01, 2020, from www.bi.go.id: https://www.bi.go.id/id/peraturan/moneter/Pages/PBI_151513.aspx
Bank Indonesia.(2019, Juli 21). Retrieved Juli 12, 2020, from www.bi.go.id: https://www.bi.go.id/id/peraturan/moneter/Pages/PADG_212719.aspx
Bank Muamalat Indonesia Tbk.(2016). Retrieved April 09, 2020, from https://www.bankmuamalat.co.id/:https://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat.
Bank Muamalat Indonesia Tbk.(2016). Retrieved April 15, 2020, from https://www.bankmuamalat.co.id/:https://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat
Bursa Efek Indonesia.(2019). Retrieved Juli 03, 2020, from www.idx.co.id: https://www.idx.co.id/StaticData/NewsAndAnnouncement/ANNOUNCEMENTSTOCK/From_EREP/201905/1ba8069419_d72d26b903.pdf
Endah, W., Nurlaela, S., & Titisari, K.H.(2017). Pengaruh Rasio Likuiditas, Rasio Produktivitas, Rasio Profitabilitas, dan Rasio Solvabilitas terhadap Peringkat Sukuk. Jurnal Akuntansi dan Pajak, Volume 18, No. 01, Juli 2017. Prodi Akuntansi FE UNIBA Surakarta , 131.
Fakhruddin, I. & Purwanti, T.(2015). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah Periode 2010-2013. KOMPARTEMEN, Vol. XIII No. 2, September , 119-120.
Hantono.(2018). Konsep Analisa Laporan Keuangan dengan Pendekatan Rasio dan SPSS. (pp. 1-2). Yogyakarta: CV Budi Utama (Penerbit Deepublish).
Hery.(2015). Pengantar Akuntansi Comprehensive Editior (p. 494 & 512). Jakarta: PT. Grasindo, Anggota IKAPI.
Hery.(2015). Analisis Kinerja Manajemen. (The Best Financial Analysis) Menilai Kinerja Keuangan Manajemen Berdasarkan Rasio Keuangan (p. 3 & 114). Jakarta: PT. Grasindo.
Hexsandra, L., & Dameria, R. (2019). Analisis Pengaruh Rasio Likuiditas dan Rasio Profitabilitas terhadap Penilaian Kondisi Keuangan Perusahaan pada PT. Mandom Indonesia Tbk. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Jayakarta, Jakarta. Indonesia. 55 & 57.
Hidayat, W. W. (November 2018). In Dasar-Dasar Analisa Laporan Keuangan (p. 2). Ponorogo, Jawa Timur: Uwais Inspirasi Indonesia.
Ikatan Bankir Indonesia. (2014). Mengelola Bank Komersial (pp. 72-73). Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Jannah, S.M. & Pambudhy, A. (2018, Mei 02). Finance Detik.com. Retrieved Juni 29, 2020, from www.finance.detik.com: https://finance.detik.com/berita-ekonomi-bisnis/d-4001568/inflasi-rendah-investor-untung-atau-buntung
Kasmir.(2019).Analisis Laporan Keuangan (pp. 223-247).Depok:PT. RajaGrafindo Persada.
Kompasiana.com.(2017, November 08). Retrieved Februari 15, 2020, from https://www.kompasiana.com/dibyoyaksa/5a0290898325cc2e4d180a42/strategi-bank-dalam-memenangi-persaingan-bisnis-melalui-penguasaan-fintech?page=all
Keuangan Kontan.(2019, Oktober 27). Retrieved Juni 10, 2020, from www.keuangan.kontan.co.id:https://keuangan.kontan.co.id/news/likuiditas-perbankan-mengetat-ini-penyebabnya
Nurfadila, S., Hidayat, R.R., & Sulasmiyati, S.(2015). Analisis Rasio Keuangan dan Risk Based Capital untuk Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan Asuransi (Studi pada PT. Asei Reasuransi Indonesia (Persero) Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Volume 22 No. 1 Mei 2015. Fakultas Ilmu Administrasi. Universitas Brawijaya., 1-9.
Otoritas Jasa Keuangan.(2017). Tentang Syariah. Retrieved April 15, 2020, from https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-Kelembagaan.aspx
Pane, S.F., Sari, W.K., & Wicaksono, Z.A.(2020). In Membuat Aplikasi Pengolahan Data Administrasi Barang Menggunakan Aplikasi Apex Online (p. 7). Bandung: Kreatif Industri Nusantara.
Petriella, Y., & Cakti, G.A.(2015, Maret 10). Finansial Bisnis. Retrieved Juni 25, 2020,from www.finansial.bisnis.com:https://finansial.bisnis.com/read/20150310/90/410177/kinerja-industri-perbankan-menurun-ini-penyebabnya.
Petriella, Y.(2015, November 17). Ekonomi Bisnis. Retrieved Juni 21, 2020, from www.ekonomi.bisnis.com:https://ekonomi.bisnis.com/read/20151117/9/493131/ini-alasan-bank-sentral-memilih-menurunkan-gwm-daripada-bi-rate.
Republik Indonesia.(1998). Undang-Undang RI Nomor 10, Tahun 1998,tentang Perbankan.
Republik Indonesia.(2008). Undang-Undang RI Nomor 21, Tahun 2008,tentang Perbankan Syariah.
Sanagih, H.P.(2019, November 15). CNBC Indonesia. Retrieved Juni 23, 2020, from,.www.cnbcindonesia.com:https://www.cnbcindonesia.com/market/20191115093424-17-115443/terungkap-ini-penyebab-masalah-kronis-di-bank-muamalat.
Sebayang, R.(2018, Juni 06). CNBC Indonesia. Retrieved Juni 08, 2020, from www.cnbcindonesia.com:https://www.cnbcindonesia.com/market/20181206102145-17-45181/ini-penyebab-likuiditas-bank-ketat-versi-bos-bank-mandiri.
Sembiring, L.J.(2019, November 12). CNBC Indonesia. Retrieved Juli 20, 2020, from,.www.cnbcindonesia.com:https://www.cnbcindonesia.com/market/20191121144838-17-116910/ini-alasan-bi-tahan-suku-bunga-tapi-turunkan-gwm.
Sepang, F., Manoppo, W.S., & Mangindaan, J.V.(2018). Analisis Kinerja Keuangan dengan menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Profitabilitas pada PT. Bank BRI (Persero) Tbk. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 7 No. 2 .
Setiawan, S.R.D., & Marta, M.F.(2016, Juli 27). Semarang Kompas. Retrieved Juni 27, 2020, from www.semarang.kompas.com: https://semarang.kompas.com/read/2016/07/27/
175803626/bank.muamalat.dan.bank.bukopin.kerja.sama.repo.syariah.rp.100.miliar.
Sudarwan, I.A., & Muqoddam, F.(2019, Februari 14). Finansial Bisnis. Retrieved Juni 20, 2020, from www.finansial.bisnis.com:https://finansial.bisnis.com/read/20190214/90/
888950/likuiditas-seret-ini-beberapa-faktor-penyebabnya.
Sugiyono.(2015). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D (pp. 80-81, 224-225). Bandung: ALFABETA, CV.
Triwahyuningtyas, E. & Ismail.(2015). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum dan Faktor-faktor yang Mempengaruhinya pada Tahun 2012-2013. e-Jurnal Manajemen Kinerja E-ISSN : 2407-7305. Fakultas Ekonomi. Universitas Nahdhatul Ulama Surabaya. , 48.
Widodo, B.(2014). Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia dengan PT. Bank Mega . Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungangung., 1-90.
Widyatuti, M.(2017). Analisa Kritis Laporan Keuangan (p. 119). Surabaya: CV. Jakad Media Nusantara Surabaya.
Wulandari, T. & Darwis, H.(2019). Analisis Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Rentabilitas dalam Laporan Keuangan Perusahaan (Studi Kasus pada PT. Marina Berto Tbk). Jurnal Akuntansi, Volume 8, No. 1, April 2019. STIE Muhammadiyah Jakarta. , 34-50.
Yuniar, S.(2013). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Syariah dengan Menggunakan Rasio Keuangan Bank (Studi Kasus: Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Fakultas Ekonomi. Universitas Muhammadiyah Surakarta., 1-9.
Yusra, I.(2016). Kemampuan Rasio Likuiditas dan Solvabilitas dalam Memprediksi Laba Perusahaan Telekomunikasi yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Benefits Vol. 1 No. 1 , 35.
